ภาษี Forex ในประเทศไทย 2026: ขั้นตอนและอัตราเรียกเก็บ

การเก็บภาษี Forex ในประเทศไทย: ผู้ค้ารายย่อย

ภาษี Forex ยังไม่ได้ถูกบัญญัติในข้อกำหนดการเรียกเก็บภาษี ไม่มีข้อกฎหมายเฉพาะสำหรับการเก็บภาษีจากการลงทุนที่เกิดจากการเทรด forex โดยตรง แต่ก็ไม่ได้หมายความว่า คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษี forex

จากการตรวจสอบคำวินิจฉัยของกรมสรรพากร (ณ 18 ตุลาคม 2026) เรายังไม่พบฉบับใดที่ระบุประเภทเงินได้ของกำไรจากการเทรด forex/CFD กับโบรกเกอร์ต่างประเทศของบุคคลธรรมดา การจัดประเภทจึงยึดหลักทั่วไปตามมาตรา 40 แห่งประมวลรัษฎากร คุณควรปรึกษากรมสรรพากรหรือที่ปรึกษาภาษีที่มีคุณสมบัติ พร้อมบันทึกการซื้อขายของคุณ ก่อนสรุปหน้าที่ทางภาษีของตัวเอง

ในบางประเทศมีการกำหนดว่าเงินได้ที่มาจากการลงทุนใน forex จะต้องนำมาคำนวณ “ภาษีกำไรจากการลงทุน (Capital Gains Tax)” โดยเฉพาะ

สำหรับการลงทุนในไทย เงินได้สุทธิที่เกิดจากกำไรของ forex จะมีวิธีการคำนวณและการจัดเก็บที่แตกต่างกันกับการลงทุนในต่างประเทศ เงินได้จากการเทรด Forex ถูกจัดอยู่ในหมวดของ “เงินได้พึงประเมิน” ตามปกติ และต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40

โดยอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ของปีภาษี 2026 มีโครงสร้างดังนี้:

ตัวอย่างการคำนวณภาษีรายได้และภาษี Forex

สมมติว่าคุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 600,000 บาท อัตราภาษีที่ใช้คำนวณคือ:

ดังนั้น รวมภาษี forex ที่ต้องจ่ายทั้งหมดคือ 42,500 บาท

การเสียภาษี Forex ในนามธุรกิจที่จดทะเบียนซื้อขาย Forex

หากคุณทำการเทรด forex ในนามของธุรกิจที่จดทะเบียน ไม่ว่าจะเป็นรูปแบบ บริษัทจำกัด (Co., Ltd.) หรือ ห้างหุ้นส่วนจำกัด (Partnership) เงินได้จากการเทรด forex ต้องเสียภาษี แต่จะต้องนำไปคำนวณเป็นรายได้ของธุรกิจ ไม่ใช่รายได้ส่วนตัวของเจ้าของธุรกิจ

ดังนั้น การจัดตั้งธุรกิจที่จดทะเบียนสำหรับการเทรดฟอเร็กซ์สามารถให้ข้อได้เปรียบบางอย่างทางภาษี เช่น สามารถหักค่าใช้จ่ายได้มากขึ้น ซึ่งอาจช่วยลดฐานรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ และเสียอัตราภาษีที่อาจต่ำกว่า

เทรด forex เสียภาษีไหม: ความแตกต่างระหว่างบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล

• หากมีรายได้จากการซื้อขาย forexในนามบุคคลธรรมดา คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราภาษีแบบขั้นบันได (5% - 35%)
• หากซื้อขาย forex ในนามของบริษัทหรือธุรกิจจดทะเบียน รายได้จากการเทรดจะถูกจัดเป็น รายได้ของธุรกิจ และการคำนวณภาษีจะอยู่ที่อัตรา 20% ของกำไรสุทธิ

อย่างไรก็ตาม ในการเทรด forex ผ่านโครงสร้างบริษัทที่จดทะเบียนเช่นนี้ คุณต้องพิจารณาถึงข้อกำหนดทางกฎหมาย ค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจ และการจัดทำบัญชีที่ซับซ้อนมากขึ้น ผมจึงขอแนะนำให้คุณปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินก่อนตัดสินใจ เพื่อให้มั่นใจว่าการจดทะเบียนธุรกิจเพื่อการเทรดเป็นทางเลือกที่เหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณ

เงินได้ประเภทใดที่เข้าข่ายการเรียกเก็บภาษี

ในประเทศไทย รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะบัญญัติในกฎหมายมาตรา 40 ของประมวลรัษฎากร ซึ่งแบ่งออกเป็น 8 ประเภทหลัก ได้แก่:

1. เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส เป็นเงินได้จากการรับจ้างทำงาน เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง ค่าคอมมิชชัน หรือโบนัส
2. ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า หรือค่าบริการอื่นๆ เป็นเงินได้จากการให้บริการ เช่น ที่ปรึกษา วิทยากร หรือฟรีแลนซ์
3. ค่าลิขสิทธิ์ ค่าสิทธิบัตร หรือผลประโยชน์จากทรัพย์สินทางปัญญา
4. เงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากหุ้น เป็นเงินได้จากการลงทุนในหุ้น พันธบัตร ฟอเร็กซ์ หรือเงินปันผลจากกองทุน
5. รายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ
6. กำไรจากการขายทรัพย์สิน (Capital Gains) เป็นเงินที่ได้จากการขายทรัพย์สิน เช่น กำไรจากการขายที่ดิน หุ้น หรืออสังหาริมทรัพย์
7. รายได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์ ทนายความ วิศวกร หรือสถาปนิก
8. รายได้จากกิจการพาณิชย์ การเกษตร หรืออุตสาหกรรม

การจัดประเภทเงินได้จากการเทรดฟอเร็กซ์ต้องดูจากที่มา ลักษณะของรายได้ และข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี ไม่ใช่ข้อสรุปตายตัวสำหรับทุกคน คุณควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรพร้อมเอกสารและบันทึกการเทรดของคุณเพื่อยืนยันประเภทเงินได้ที่ถูกต้อง

ผู้ที่เข้าเกณฑ์จะต้องยื่นแบบภาษี

ผู้เสียภาษีในประเทศไทยถูกจัดประเภทเป็น ผู้มีถิ่นที่อยู่ (Tax Resident) และ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ (Non-Resident) ตาม มาตรา 41 ของประมวลรัษฎากร ซึ่งมีข้อกำหนดเกี่ยวกับภาระภาษีแตกต่างกัน

ผู้ที่อาศัยอยู่ในไทย (Tax Resident)

ในที่นี้ หมายถึง บุคคลที่ อาศัยอยู่ในประเทศไทยรวม 180 วันหรือมากกว่า ภายในปีปฏิทิน มีหน้าที่ต้องแสดงรายได้และจำเป็นต้องเสียภาษี ดังนี้:

1. ต้องเสียภาษีจากรายได้ทั้งหมดที่เกิดขึ้นภายในประเทศไทย
2. ต้องเสียภาษีจากเงินได้พึงประเมินในแหล่งเงินต่างประเทศที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 เมื่อคุณมีถิ่นที่อยู่ในไทย 180 วันขึ้นไปในปีที่รายได้นั้นเกิดขึ้น โดยครอบคลุมเงินที่นำเข้ามาในปีภาษีนั้นหรือปีใดก็ได้ภายหลัง ทั้งนี้อาจได้รับการยกเว้นหรือเครดิตภาษีตามความตกลงที่ใช้บังคับ โดยให้อ้างอิงคู่มือของกรมสรรพากรเป็นหลัก

ผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในไทย (Non-Resident)

ในที่นี้ หมายถึง บุคคลที่ อาศัยอยู่ในประเทศไทยไม่ถึง 180 วัน ภายในปีปฏิทิน มีหน้าที่ต้องแสดงรายได้และจำเป็นต้อวเสียภาษี ดังนี้:

1. ต้องเสียภาษี เฉพาะรายได้ที่มาจากแหล่งเงินภายในประเทศไทยเท่านั้น
2. รายได้จากต่างประเทศ ไม่ต้องเสียภาษีไทย แม้ว่าจะนำเงินเข้ามาในประเทศก็ตาม

ขั้นแรกคือพิจารณาที่มาและลักษณะของรายได้ก่อน เพราะการเทรดกับโบรกเกอร์ forex ในต่างประเทศเพียงอย่างเดียวยังไม่ทำให้รายได้นั้นถือเป็นรายได้จากแหล่งเงินต่างประเทศโดยอัตโนมัติ

เงินได้พึงประเมินจากแหล่งเงินต่างประเทศที่เกิดตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 จะเข้าเกณฑ์เมื่อคุณมีถิ่นที่อยู่ในไทย 180 วันขึ้นไปในปีที่รายได้เกิด โดยครอบคลุมเงินที่นำเข้ามาในปีเดียวกันหรือปีใดก็ได้ภายหลัง ภายใต้เงื่อนไขการยกเว้นและเครดิตภาษีตามที่ใช้ได้

วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ในเงินได้ประเภทที่กำหนด

การยื่นภาษีในประเทศไทยเป็นกระบวนการที่ไม่ซับซ้อน คุณสามารถทำได้ด้วยตัวเองผ่านทาง เว็บไซต์ของกรมสรรพากร (ซึ่งมีให้บริการเฉพาะภาษาไทย)

1. ยื่นแบบออนไลน์

• • • เข้าสู่ระบบเว็บไซต์
    • เลือกแบบฟอร์มที่ถูกต้อง
    • กรอกข้อมูลและส่งแบบฟอร์ม
    • รออีเมลยืนยัน

2. ยื่นแบบภาษีด้วยตนเอง

• • • ขอรับแบบฟอร์มที่สำนักงานสรรพากร
    • กรอกข้อมูลและแนบเอกสารที่เกี่ยวข้อง
    • ส่งแบบฟอร์มที่สำนักงาน

อย่างไรก็ตาม คุณต้องนำส่งแบบแสดงภาษีและชำระเงินให้เรียบร้อยภายในกำหนดเวลา เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับหรือปัญหาทางกฎหมาย

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการยื่นภาษีและภาษี forex

เพื่อให้การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นไปอย่างราบรื่นและหลีกเลี่ยงค่าปรับที่ไม่จำเป็น คุณควรเตรียมเอกสารสำคัญดังต่อไปนี้:

กำหนดเวลายื่นภาษีและบทลงโทษกรณีไม่ปฏิบัติตาม

การปฏิบัติตามข้อกำหนดทางภาษีไม่เพียงช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงค่าปรับและปัญหาทางกฎหมาย แต่ยังช่วยให้การบริหารการเงินของคุณเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ

กำหนดเวลา:

• การยื่นแบบกระดาษ: ภายในวันที่ 31 มีนาคม ของทุกปี
• การยื่นแบบออนไลน์: กำหนดเวลาขยายต่างกันในแต่ละปีภาษี ตามประกาศของกรมสรรพากร ตรวจสอบปฏิทินยื่นภาษีประจำปีได้ที่หน้าปฏิทินภาษีของกรมสรรพากร

ในกรณีที่ไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการเงินได้ที่กำหนด นี่คือบทลงโทษทางกฎหมาย:

• เสียค่าปรับกรณีไม่ยื่นแบบ: สูงสุด 2,000 บาท ไม่ใช่ 2,000 บาทต่อเดือน แยกจากเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือนที่คำนวณจากภาษีที่ยังไม่ชำระ ตามข้อมูลของกรมสรรพากร
• ดอกเบี้ยภาษีที่ค้างชำระ: คิดอัตรา 1.5% ต่อเดือน
• บทลงโทษกรณีแจ้งรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง: อาจต้องชำระภาษีเพิ่มเติมพร้อมค่าปรับเท่ากับจำนวนภาษีที่ค้างชำระ
• ความผิดร้ายแรง เช่น การหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนา
  • • อาจถูกตั้งข้อหาทางอาญา โทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี
    • อาจถูกปรับระหว่าง 2,000 - 200,000 บาท

กลยุทธ์การลดย่อนภาษี forex

เนื่องจากภาษีเป็นค่าใช้จ่ายที่ส่งผลต่อกำไรในการเทรด forwzของคุณโดยตรง หากคุณเป็นเทรดเดอร์มือใหม่ การหาวิธีลดย่อนภาษีจึงเป็นเรื่องที่น่าสนใจ และคุณสามารถดำเนินการตามขั้นตอนต่อไปนี้ได้โดยไม่ขัดต่อกฎหมายของรายได้จากการลงทุน

การหักกลบขาดทุนจากกำไรในการเทรด Forex

หากคุณมีกำไรจากการเทรด Forex และเคยขาดทุนจากการเทรด forex ในล็อตเทรดใดมาก่อน คุณอาจต้องการนำขาดทุนมาหักกลบเพื่อลดภาระอย่างไรก็ตาม ตามกฎหมายภาษีของไทย คุณไม่สามารถนำผลการประกอบการที่ขาดทุนจากการเทรด Forex ไปหักลบกับรายได้จากแหล่งอื่น เช่น เงินเดือน หรือรายได้จากธุรกิจอื่น ๆ

สิ่งที่ควรทำ:

• แยกประเภทแหล่งที่มาของรายได้ให้ชัดเจน
• ทำความเข้าใจในสิทธิ์การหักลดหย่อนที่ใช้กับการเทรด forex ได้
• เก็บบันทึกการซื้อขายและรายได้จาก Forex อย่างเป็นระบบ เพื่อลดความเสี่ยงด้านภาษี forex ในอนาคต

การใช้ค่าลดหย่อนภาษี forex

ในประเทศไทย คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายบางอย่างออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ ตราบใดที่ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับการสร้างรายได้ สำหรับเทรดเดอร์ ค่าใช้จ่ายที่อาจนำมาหักลดหย่อนได้ ได้แก่:

• ค่าใช้จ่ายสำหรับซอฟต์แวร์หรือแพลตฟอร์มที่ใช้เทรด
• ค่าอินเทอร์เน็ตบางส่วน หากใช้เพื่อการเทรดโดยเฉพาะ

อย่างไรก็ตาม หากคุณไม่มีใบเสร็จหรือเอกสารที่ชัดเจน ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ ดังนั้น ควรจัดเก็บหลักฐานค่าใช้จ่ายให้ดี และตรวจสอบให้แน่ใจว่าการหักลดหย่อนของคุณถูกหลักทางกฎหมาย

กรรมสรรพากร หน่วยงานหลักในการจัดเก็บภาษี

หน่วยงานของรัฐบาลไทยแห่งนี้ที่มีหน้าที่หลักในการจัดเก็บภาษีธรรมดา และภาษี forexเพื่อเป็นรายได้ของประเทศ อยู่ภายใต้กระทรวงการคลัง หน่วยงานนี้มีบทบาทสำคัญในการบริหารและกำกับดูแลระบบ พื่อให้เกิดความเป็นธรรมและประสิทธิภาพในการจัดเก็บรายได้จากประชาชนและภาคธุรกิจ

ดังนั้น ไม่ว่าคุณจะเทรดทอง หรือเทรด forex หากเกิดรายได้ หน่วยงานนี้ก็จะเข้ามามีบทบาทในรายได้ของคุณทันที

หน่วยงานรัฐแห่งนี้มีหน้ารับผิดชอบด้านการจัดเก็บภาษีหลายประเภท ได้แก่:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax PIT): เรียกเก็บจากรายได้ของบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย รวมถึงรายได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศ
• ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax CIT): จัดเก็บจากกำไรของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่ดำเนินธุรกิจในประเทศไทย
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax VAT): อัตราปัจจุบันอยู่ที่ 7% และเรียกเก็บจากการขายสินค้าและบริการ
• ภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax SBT): ใช้กับธุรกิจบางประเภท เช่น สถาบันการเงินและธุรกิจอสังหาริมทรัพย์

เทรด forex ต้องเสียภาษีตามกฎหมายไทยหรือไม่

อย่างไรก็ตาม การซื้อขายที่เกิดขึ้นต้องดำเนินการผ่านโบรกเกอร์ที่ได้รับใบอนุญาตและอยู่ภายใต้การกำกับดูแล ไม่ว่าจะเป็นโบรกเกอร์นั้นจะดำเนินการแบบ CFD หรือโบรกเกอร์ Copy trade เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดทางการเงินของประเทศ

สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) ของประเทศไทย เป็นหน่วยงานหลักที่ดูแลตลาดฟอเร็กซ์และ CFD โดยมีบทบาทในการรักษาความ โปร่งใส ความเป็นธรรม และการคุ้มครองนักลงทุน ภายในระบบการเงิน

ในขณะที่ ธนาคารแห่งประเทศไทย (BoT) ทำหน้าที่เป็นธนาคารกลางและ ควบคุมกิจกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับค่าเงินบาท รวมถึงการกำหนดนโยบายการเงิน ควบคุมเสถียรภาพของสกุลเงิน และออกกฎเกณฑ์เกี่ยวกับธุรกรรมฟอเร็กซ์ เพื่อให้มั่นใจว่าการซื้อขายเป็นไปอย่างยุติธรรมและถูกต้องตามกฎหมาย

ข้อจำกัดในการซื้อขายค่าเงินบาท

ธนาคารแห่งประเทศไทย (BoT) ได้ออกมาตรการเพื่อ ป้องกันการเก็งกำไรค่าเงินบาท และรักษาเสถียรภาพของสกุลเงิน ภายหลังวิกฤตการณ์ทางการเงินในเอเชียปี 1997 ซึ่งส่งผลกระทบอย่างรุนแรงต่อเศรษฐกิจไทยและมูลค่าของเงินบาท

BoT ควบคุมธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศระหว่างสถาบันการเงินในประเทศและผู้ที่ไม่มีถิ่นพำนัก (non-residents) โดยเทรดเดอร์ในไทยสามารถซื้อขายสกุลเงินหลัก เช่น ดอลลาร์สหรัฐ (USD), ยูโร (EUR) และเยนญี่ปุ่น (JPY) ได้ตามปกติ แต่การเก็งกำไรโดยตรงในอัตราแลกเปลี่ยนค่าเงินบาทยังถือเป็นข้อห้าม

บทสรุป: เทรด Forex เสียภาษีไหม 2026

การเทรด forex ในประเทศไทยอยู่ภายใต้กฎหมายภาษี รายได้ที่เกิดขึ้นไม่ว่าจะเกิดจากการเคลื่อนไหวกี่ pip ก็ตาม หากเข้าเกณฑ์เสียภาษี คุณจะต้องเสียภาษี Forex ในอัตราเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ตามอัตราภาษีก้าวหน้า 0% - 35% ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของคุณ ยกเว้น กรณีที่คุณดำเนินการซื้อขายผ่านนิติบุคคล รายได้จากฟอเร็กซ์จะถูกจัดอยู่ในหมวด ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ซึ่งโดยทั่วไปจะเสียภาษีที่อัตรา 20%

เพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดทางภาษีและหลีกเลี่ยงบทลงโทษ คุณควรเก็บเอกสารทางการเงินให้ครบถ้วน ทั้งรายงานการซื้อขาย รายการเดินบัญชี และหลักฐานค่าใช้จ่าย เพื่อใช้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้อย่างถูกต้อง

การยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ในช่วงเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป ส่วนกำหนดเวลาขยายสำหรับการยื่นออนไลน์ต่างกันในแต่ละปีตามประกาศทางการ ตรวจสอบได้ที่ปฏิทินยื่นภาษีของกรมสรรพากร

แม้ว่าจะไม่มีข้อกำหนดภาษี Forex โดยเฉพาะสำหรับการเทรด forex ในไทย แต่เทรดเดอร์ที่มีรายได้จากการลงทุน ต้องรายงานและเสียภาษีตามกฎหมาย

ดังนั้น การวางแผนภาษีอย่างถูกต้อง เช่น การใช้ ค่าใช้จ่ายหักลดหย่อน หรือ การจดทะเบียนธุรกิจเพื่อเสียภาษีในอัตราที่เหมาะสม อาจช่วยลดภาระภาษีได้ รวมทั้ง การศึกษาและติดตามกฎหมายภาษีล่าสุด เป็นสิ่งสำคัญ เพื่อให้มั่นใจว่าคุณจะปฏิบัติตามกฎหมายและหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต

คำเตือน เกี่ยวกับภาษี Forex

บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับภาษี Forex ในไทย ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี ข้อบังคับทางภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ และการตีความกฎหมายอาจแตกต่างกันไปตามสถานการณ์ของแต่ละบุคคล

หากคุณต้องการคำแนะนำเกี่ยวกับภาระภาษีของคุณ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงิน เพื่อให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอย่างถูกต้องและเหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณ

ภาษี Forex: คำถามที่พบบ่อย